"בלי טריקים ובלי שטיקים" כתב כבוד השופט, לא אני, במקרה שהגיע לפתחו וניתן בו פסק דין ביולי 2025.
מקלטי מס ונאמנויות אינם שייכים לעולם הגירושין בלבד, המטרה באמצעות נאמנויות במדינות זרות, להסתיר את הבעלים האמיתי של כל הכספים, הרכוש וההון ש"יושב" בנאמנויות ובמדינות הזרות בחו"ל, המשמשות כמקלטי מס.
כאשר מדובר בתקופת גירושין, הרי שמקלטי המס והנאמנויות, נועדו כדרך ליצירת הסתרת רכוש בגירושין ובסופו של יום כלי נוסף להבריח רכוש משותף בגירושין ובכך לא לבצע חלוקה הוגנת של כלל הרכוש לצד החלש כלכלית.
במקרה שהגיע לפתחו של בית המשפט לענייני משפחה בתל אביב, מפרט פסק הדין על שיטת הפעולה של הבעל;
- האיש נותן הוראה למי מטעמו להקים נאמנות ולכהן בתפקיד ה-Trust Settlor (להלן: יוצר הנאמנות).
- האדם או החברה המקימים את הנאמנות, מגדירים את תנאיה ומעבירים אליה רכוש לטובת הנהנים. מקור הכספים המועברים לנאמנות הוא תגמול שהאיש זכאי לו בעבור ביצוע השקעות עסקיות עבור אותו צד או צדדים שלישיים אשר בתורם מקימים את הנאמנות. הווה אומר, מדובר בשכר עבודה אשר לא מדווח לרשויות המס וכך מוסתר מעיניהן.
- הנאמנויות, מוקמות בחו"ל במדינות הידועות כמקלטי מס מוכרים, כדוגמת איי התעלה הבריטיים (גרנזי וג'רזי) ובליז באיים הקריביים.
- לאחר הקמת נאמנות, האיש מזרים אליה כספים. תפקיד הנאמנויות, כפי שמוגדר במסמכי היסוד שלהן, הוא לבצע בכספים פעולות לטובת הנהנים (הלוא הם האיש, האישה וילדיהם) כאשר מטעמי הימנעות מתשלום מס, במועד הקמת הנאמנויות הנהנים הם קרנות נדבנות שונות ולאחר מכן האיש או מי מטעמו משנה את זהות הנהנים לשמם של האיש, האישה וילדיהם.
- שינוי זהות הנהנים כאמור מתבצע באמצעות "כתב משאלות" (Letter of Wishes) שעורך יוצר הנאמנות עבור האיש. כתב משאלות הוא מסמך בו מביע היוצר את רצונו ביחס לאופן ניהול רכוש הנאמנות על ידי הנאמן.
- אותן נאמנויות מקימות בתורן חברות בת או שרשור של חברות בת, אשר מקבלות, כל אחת, חלק מכספי הנאמנות שהקימה אותן – באופן המטשטש את הקו המחבר בין כל נאמנות לבין האיש.
- האיש משמש כיועץ השקעות בחברות הבת של הנאמנות (ובחלק מהמקרים, כמגן הנאמנות ("Protector"- בנאמנות עצמה) וחברות הבת משקיעות את הכספים שקיבלו מהנאמנות בהתאם להוראותיו. הרווחים שנוצרים מופקדים בחשבונותיו של האיש ו/או בחשבונות משותפים מטעם חברות הבת.
- ביכולתו של האיש לנווט את מערך הנאמנויות שהקים ולפעול בו ביד חופשית בהתאם לצרכיו המשתנים, בין אם באמצעות סמכויותיו כמגן הנאמנות והן באמצעות "כתבי משאלות" לנאמנויות מטעם היוצר (אשר, כאמור, הוא עושה דברו של האיש).
הגם שפסק הדין מדבר על כך בהמשך עוד בהרחבה, כך פועלת בגדול, השיטה להסוואת האופן בו הכסף מופקד על ידי האיש והוא זה השולט בו ושגם נהנה ממנו.
נקודות המפתח שחשפו את ההברחה
לטעמי, 2 נקודות מפתח סייעו להגעה לחקר האמת:
- האיש שינה הוראות לנאמן ולפיהן היה ויתנהלו הליכים בינו ובין אישתו, יש להסירה מהנאמנות כנהנית.
במילים פשוטות: אם יש הליכי גירושין את לא זכאית לכלום.
- בשנת 2005 הוגש נגד האיש כתב אישום בארצות הברית בעבירות של הונאה, העלמות מס והצגת מצגים מטעים לרשות המס האמריקנית. במסגרת פרשיית הונאת מס בקנה מידה חסר תקדים, הועלמו כ-2.5 מיליארד דולר של כספי מיסים מרשות המס האמריקנית באמצעות מבנים תאגידיים מורכבים ששימשו כמקלטי מס. האיש הודה בעבירות המיוחסות לו במסגרת עסקת טיעון והושת עליו קנס בסך 10 מיליון דולר.במילים אחרות: היה בנתון זה ובניירת גם כדי להבין על אופיו, אישיותו, יכולותיו ודרכי פעולות של האיש וכן כדי לחקור אותו על סמך המסמכים ממקרה אחר ולהשליך למקרה הגירושין ולסייע בידי ביהמ"ש להסיק את המסקנות.
טענת הבעל ודחייתה
כמובן, הכספים אינם בשליטתי. הכול בידי נאמנים שעושים בכספים על דעת עצמם בעוד שלו, לאיש, אין כל נגיעה להתערב בשיקול דעתם.
טענה זו היא הטענה בבסיס כל מי שפותח נאמנויות במדינות זרות.
אולם במקרה זה, קבע בית המשפט כי זו טענה מנוגדת לכל שכל ישר, בעיקר שמדובר בגאון, לא פחות, שהשתמש בשמו ובשם משפחתו בתצורות שונות ומגוונות על מנת להסתיר ולטשטש את זהותו ואת עקבותיו כאשר הוא מפזר את הונו על פני מבנים תאגידיים מורכבים ברחבי העולם.
קשה להאמין שאדם כזה, יטמין את הונו הרב במקומות אליהם לא יוכל לגשת. ובהם אין לו שליטה אמיתית.
החשיבות של גילוי מסמכים ונטל הבאת ראיות
בית המשפט כל כך לא האמין לשקריו של הבעל, עד כדי כך שדן בשאלת הבאת הראיות שהיא למעשה מוטלת על האישה, שביקשה לעשות חלוקה הוגנת ושווה ברכוש, וקבע כי הגם כך, הגם שהנטל הלא קטן של הבאת ראיות הוא על האישה, הנטל עובר לכתפי הבעל בשל אותה הצטברות של "אותות מרמה" (Badges of Fraud) כעולה מעדותו. לה לא האמין בית המשפט.
ונקבע – נטל הבאת הראיות מתהפך.
"כיוון שהאיש הוא זה ששלט שליטה ללא מיצרים ברכוש המשפחתי, ובהתנהלותו הדיונית כפי שתוארה לעיל גרם לאישה נזק ראייתי רב, הנטל להבאת ראיות אודות היקף הרכוש המשותף, רובץ לפתחו"
"ניכר כי האיש גאון, אך בה בעת ניכר שהוא חושב שבית המשפט, ולעניין זה כל יתר הבריות, הם אווילים מוחלטים וניתן לשטות בהם בטיעונים גורפים ומשוללי כל תימוכין
כפי שהתברר והוכח באותות ובמופתים, בעניין רכוש הצדדים יצר האיש לא רק מקלט מס רגיל אלא גם 'מקלט לעת גירושין', וההיעתרות לטענות האיש משולה לשיתוף פעולה ומתן פרס לחוטא"
עוד הוסיף מפסיקה של בית המשפט העליון, כב' הנשיא שמגר ע"א 5814/91
"כאשר הדברים נותרים על פניהם בלתי שלמים ובלתי אמינים יוצא נפסד מי שלא אמר אמת וערער את האמון בגרסתו"
הדברים גם באו לידי ביטוי בהוצאות המשפט הגבוהות שחויב הבעל בסוף פסק הדין אשר קבע כי לאישה מגיע מחצית משווי הרכוש המוערך במיליונים והיא זכתה במחצית, שווה בשווה והוצאות המשפט שחויב נתנו ביטוי גם להוצאות שהוציאה האישה במהלך ההליך המשפטי הארוך ומשום שהיה ארוך ורב הנסתר על הגלוי – גם מאד יקר.
מה קורה אם עורך דין לגירושין מפספס רכוש מוסתר ואיך זה משפיע על חלוקת הרכוש עבורי?
ככל שייבחר עורך דין גירושין שאינו בקיא בחלוקת רכוש מורכבת ולא רק בנאמנויות ומקלטי מס גם במטבעות דיגטליים, קריפטו, ביטקויין, או במניות, אופציות של עובדי היי טק,
רכוש לא מוחשי אבל שיש לו שווי כמו – מוניטין עיסקי, דף באינסטגרם Instagram עם עוקבים רבים המפיק פירות והכנסה לבעל העמוד, הרי שסביר להניח:
מה שלא יגלה עורך דין גירושין עבורך בכלים הרבים מאד העומדים לרשותנו, פשוט מאד – הפסד שלך! הפסד כספי ורכושי רב עבורך.
בית המשפט לא יעשה עבורך את העבודה ומה שבית המשפט יודע זה מה שעורך דין גירושין מביא בפנים. ככה פשוט. ככה האמת.
לכן חשוב לבחון בעורך דין דיני משפחה מנוסה, ותיק, המכיר את השחקנים הראשיים, הכלים העומדים לרשותו וידע לחקור היטב על דוכן העדים את מי שצריך.
כשיש רכוש מורכב על הפרק – איך תדעו שעו"ד גירושין שלכם יודע לחשוף את הנכסים, לחשוף את האמת ולשמור על כך שתקבלו את המגיע לכם בחלוקת רכוש בגירושין?
- בקשות לשמירת הרכוש – בנוגע לרכוש בארץ במיידי לבקש צו מניעה האוסר על הבעלים לעשות שינוי ברכוש, לכל הפחות לתפוס רכוש שקל יחסית לתפוס כדי שיהווה "משחק" באיזון הרכושי בסוף. הרכוש בחו"ל נכון קשה יותר אבל לא בלתי אפשרי ואם יקר, הרי שזול יותר וחובה לעתור לצו דיספוזיציה אישי כלפי הבעלים של הרכוש.
זהו צעד ראשון קריטי לעשות.
יש לציין כי בקשות מהסוג הזה מגיעות לרשמים ברך כלל ולא לשופט/ת הדן בתיק. היכרות ספציפית של עו"ד גירושין גם עם רשמים ועם דיונים מהסוג הזה – יתרון. דיונים שצריך להגיע אליהם מוכנים שכן עשויים בהחלט לכלול חקירות כבר בדיונים הראשונים. - בקשות לגילוי מסמכים – על עורך הדין להגיש בקשות נרחבות לגילוי מסמכים, לרבות בחו"ל. יש תצהירים או כתבי ויתור סודיות שאפשר ונכון לעשות בהם שימוש במקרים כאלו כדי לגלות רכוש, נכסים, כספים, מניות, נדל"ן וכל רכוש באשר הוא בארץ ובחו"ל.
- עורך דין גירושין בעל ידיעת השפה האנגלית ברמה גבוהה – יתרון – לעיתים יידרש שיתוף פעולה עם משרדי עו"ד בחו"ל, לרבות אך לא רק לאתר באמצעות הצווים שקיבלנו כאן בארץ את המסמכים הדרושים בחו"ל, אין צל ספק שיתקבלו תוך כדי ניהול התיק מסמכים בשפה האנגלית ולכן עו"ד גירושין דובר שפה אנגלית יתרון עצום ללקוח/ה.
- עורך דין גירושין שלא חושש מערעורים – אם זה לערער על החלטת רשם או רשמת על צו דיספוזיציה לבית המשפט לענייני משפחה אם זה לערער על בית המשפט לענייני משפחה על החלטות לא משביעות רצון בנוגע למסמכים שדורש עורך הדין לגירושין ולגשת לבית המשפט המחוזי. לא לעצור כאן עד להשגת המטרה במלואה.
על עורך דין גירושין להכיר היטב סוגיות משפטיות נלוות וחשובות כמו – שאלת חיסיון, פורום לא נאות, העדר סמכות וכיו"ב טענות שנועדו לסייע לצד למנוע את גילוי מסת הרכוש המלאה והאמיתית.
- הרמת מסך – על עורך הדין לגירושין לשקול ודרוש בקשה לצירוף חברה להליך הגירושין, לדרוש להרים מסך. בתי המשפט לענייני משפחה רשאים להרים מסך ולהתחקות אחר הנהנה האמיתי. אם יוכח שהנהנה הוא אחד מהצדדים שולט בנאמנות – היא תיחשב חלק מהרכוש המשותף.
יש גם פסיקה שקובעת שכאשר קיימת זהות מוחלטת ויחידה בין בעל מניות יחיד לבין החברה אזי יש לראות בחברה ובבעל מניות אישיות אחת אף מבלי להרים מסך. צריך לשקול כל מקרה לגופו ושעורכת הדין לגירושין שתבחר על ידך תהיה בקיאה בפסיקה הרלוונטית.
- עורך הדין לגירושין יודע לחקור ברמה של חשיפת סודות, טקטיקות, ממצאים מטלטלים. אל תהססו ותשאלו כבר בפגישת הייעוץ את עורך הדין על המהלכים שהוא מתכנן לעשות.
- חלוקה לא שיוויונית לטובת מי שהסתירו ממנו רכוש וביקשו להבריח ממנו רכוש משותף– חשוב לצד כל אלו שעורך הדין לגירושין יכיר גם בדרכים נוספות ובסנקציות דרכן אפשר להשיג עוד בחלוקת הרכוש, למשל סעיף 8 לחוק יחסי ממון שיכול בהחלט להתקבל במקרים כאלו, פיצויים, הוצאות משפט גבוהות.
לסיכום
הסודות שמאחורי השימוש במקלטי מס או נאמנויות נחשפו במקצת במאמר זה ובהקשר לדיני משפחה וגירושין ובפרט בסוגיית חלוקת רכוש בגירושין. כאשר צד עושה בכך שימוש, מטרתו להסתיר רכוש משותף, מטרתו שלא לחלק בצורה הגונה, ישרה ושווה את הרכוש המשותף.
המפתח להצלחתכם לקבל את ההון שמגיע לכם הינו בבחירת עורך הדין לגירושין הבקיא והמנוסה במקרים של הברחת רכוש בגירושין.
בחירה שגויה בעורך דין דיני משפחה שאינו מסוגל להתמודד עם מקרים בהם נדרשת פעולה מהירה – הדורשת הלכה למעשה בחירה במשרד בעל צוות עו"ד במשרד, הכוללת שילוב ידע פיננסי עמוק, ידע בדיני חברות, עבודה עם חו"ל ומיומנות בחקירה שחושפת על דוכן העדים נכסים סמויים – אם כל זאת אין בעורך הדין שתבחרו – הבחירה השגויה תעלה לכם הון. הרבה יותר משכר טרחה – לבטח.
זכרו – אין מקרה אבוד. אין רכוש "חסין". עם עורך דין מנוסה שיודע לדרוש גילוי מסמכים, לזהות הסתרת רכוש בגירושין ולחשוף הברחות דרך נאמנויות או מקלטי מס – תוכלו להבטיח שתקבלו את מה שמגיע לכם.
זקוקים לליווי מקצועי כדי לחשוף רכוש מוסתר או להוכיח הברחת רכוש בגירושין?
פנו עוד היום לייעוץ אישי עם עו"ד לוסי מאיר – חייגו 053-4628168 או השאירו פרטים בעמוד פגישות ייעוץ ונחזור אליכם בהקדם.
